Việt Nam đã thực hiện nhiều chính sách ưu đãi thuế để thu hút các doanh nghiệp đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI), nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế và tăng cường hội nhập quốc tế. Dưới đây là một số chính sách ưu đãi thuế chủ yếu dành cho doanh nghiệp FDI:
1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Việt Nam áp dụng ưu đãi thuế TNDN nhằm khuyến khích đầu tư vào các khu vực kinh tế trọng điểm và các lĩnh vực ưu tiên:
- Thuế suất ưu đãi: Các dự án FDI có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi từ 10% đến 17% thay vì mức thuế thông thường 20%.
- Thời gian miễn thuế: Doanh nghiệp FDI có thể được miễn thuế TNDN trong một số năm đầu hoạt động, thường là 2-4 năm tùy theo quy mô và tính chất của dự án.
- Giảm thuế trong giai đoạn tiếp theo: Sau giai đoạn miễn thuế, doanh nghiệp có thể được giảm 50% thuế TNDN trong các năm tiếp theo (thường là từ 4-9 năm).
2. Ưu đãi cho các lĩnh vực ưu tiên
- Công nghệ cao: Các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu và phát triển (R&D), giáo dục, y tế, hoặc môi trường có thể được hưởng mức thuế TNDN ưu đãi 10% trong 15 năm, với thời gian miễn thuế 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
- Sản xuất phụ trợ: Doanh nghiệp sản xuất phụ trợ được hưởng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm đối với dự án đầu tư lớn.
- Nông nghiệp: Doanh nghiệp FDI đầu tư vào sản xuất nông nghiệp công nghệ cao, chế biến nông sản, và phát triển vùng nguyên liệu có thể được miễn thuế trong giai đoạn đầu, và giảm thuế trong các năm tiếp theo.
3. Ưu đãi thuế trong khu công nghiệp, khu chế xuất và khu kinh tế
- Khu công nghiệp và khu chế xuất: Doanh nghiệp FDI đầu tư vào khu công nghiệp hoặc khu chế xuất có thể được hưởng thuế suất TNDN ưu đãi từ 10% đến 17%, cùng với các ưu đãi khác như miễn hoặc giảm thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị, và nguyên vật liệu sản xuất.
- Khu kinh tế: Các khu kinh tế đặc biệt như Phú Quốc, Chu Lai, Vân Đồn thường áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong 15 năm và có thể kéo dài đến 30 năm với một số dự án đặc biệt.
4. Miễn, giảm thuế nhập khẩu
Doanh nghiệp FDI có thể được miễn thuế nhập khẩu đối với máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, và phụ tùng nhập khẩu để tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư, đặc biệt trong giai đoạn xây dựng và mở rộng sản xuất.
- Nguyên vật liệu: Miễn thuế nhập khẩu cho nguyên vật liệu, linh kiện không sản xuất được trong nước trong thời gian tối đa 5 năm từ khi dự án đi vào hoạt động.
- Hàng hóa tạm nhập tái xuất: Các doanh nghiệp gia công xuất khẩu hoặc các doanh nghiệp FDI trong khu chế xuất thường được miễn thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu tạm thời để sản xuất hàng xuất khẩu.
5. Ưu đãi thuế giá trị gia tăng (VAT)
- Miễn thuế VAT: Các doanh nghiệp FDI hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu hoặc gia công hàng xuất khẩu có thể được miễn thuế VAT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Khấu trừ và hoàn thuế VAT: Doanh nghiệp FDI có thể được khấu trừ và hoàn thuế VAT đối với các sản phẩm, dịch vụ sử dụng trong quá trình sản xuất và cung cấp dịch vụ xuất khẩu.
6. Ưu đãi thuế đối với khu vực kinh tế khó khăn và đặc biệt khó khăn
- Các doanh nghiệp đầu tư vào các khu vực kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn (theo danh mục của Chính phủ) có thể hưởng mức thuế suất TNDN ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo.
- Các khu vực này thường bao gồm các vùng miền núi, biên giới, hải đảo, nơi Chính phủ khuyến khích đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng và công nghiệp.
7. Chính sách ưu đãi khác
- Miễn, giảm tiền thuê đất: Doanh nghiệp FDI có thể được miễn hoặc giảm tiền thuê đất trong các khu công nghiệp, khu kinh tế, khu vực khó khăn, đặc biệt khó khăn.
- Chính sách ưu đãi khác theo hiệp định thương mại: Việt Nam đã ký kết nhiều hiệp định thương mại tự do (FTA), nhờ đó các doanh nghiệp FDI đến từ các quốc gia tham gia hiệp định có thể hưởng lợi từ việc giảm thuế nhập khẩu và các hàng rào thuế quan đối với một số loại hàng hóa và dịch vụ.
Những ưu đãi này giúp Việt Nam trở thành điểm đến hấp dẫn đối với các doanh nghiệp FDI, đặc biệt trong bối cảnh các chuỗi cung ứng toàn cầu đang có xu hướng đa dạng hóa khỏi Trung Quốc (China+1).